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Tutto quello che devi sapere sulla tassa sui titoli 2.0

Il momento è arrivato: in questi giorni, la banca dice agli investitori facoltosi quanta tassa sui titoli dovranno presto pagare.

sveglia. Questo è il messaggio o l’e-mail che migliaia di investitori con un conto azionario di oltre 1 milione di euro ricevono dalla propria banca, brokeraggio o gestore patrimoniale. La lettera indica il valore imponibile del conto titoli, l’importo dell’imposta sui titoli e le modalità di pagamento.

La Securities Tax 2.0 introdotta a febbraio sostituisce la prima tassa che la Corte Costituzionale ha annullato nell’ottobre 2019. La Corte Suprema ha sollevato tre eccezioni. Alcuni prodotti finanziari erano tassabili e altri no, e veniva fatta una distinzione tra titoli di conto e titoli nominativi, e si sarebbe potuto evitare l’imposta aumentando il numero dei correntisti.

Quali sono gli assi principali della nuova tassa sui titoli?

L’imposta si applica ai conti titoli di valore superiore a un milione di euro. Il valore imponibile è il valore medio in quattro date: 31 dicembre, 31 marzo, 30 giugno e 30 settembre. Poiché l’imposta è entrata in vigore solo il 26 febbraio 2021, verranno prese in considerazione solo tre date: 31 marzo, 30 giugno e 30 settembre.

  • Gli investitori con un conto titoli di oltre 1 milione di euro scopriranno a ottobre quanto devono pagare le tasse sui titoli. L’aliquota fiscale è dello 0,15%. Gli istituti finanziari dedurranno l’imposta a novembre.
  • È difficile eludere la tassa perché la legge contiene disposizioni rigorose per combattere gli abusi. Pochi investitori cambiano il loro comportamento per sfuggire alla tassa.
  • La riscossione delle tasse sui prodotti tak23 non è chiara. Alcuni istituti finanziari imporranno la tassa, altri non hanno ancora deciso.
  • Sette parti hanno chiesto alla Corte Costituzionale di abolire l’imposta sui titoli. È difficile prevedere cosa deciderà la corte suprema.

Tutti gli strumenti finanziari sono inclusi in un conto titoli, comprese azioni, obbligazioni e derivati. Anche il denaro contante è soggetto a tassazione se è in un conto titoli. Di solito il denaro non è nel conto di borsa di una banca, ma è nelle società di intermediazione mobiliare. I titoli nominativi non sono tenuti in un conto titoli e sono quindi esenti.

L’imposta riguarda anche indirettamente l’assicurazione sugli investimenti nel ramo 23, sebbene non sia inclusa nel conto titoli degli investitori. Le attività detenute dalle compagnie di assicurazione per fornire i prodotti della Branch 23 sono depositate nel conto titoli delle compagnie di assicurazione. Gli assicuratori sono tassati sull’intero importo investito in questo conto, sebbene parte di quel denaro provenga da investitori al dettaglio. Le compagnie di assicurazione possono trasferire l’imposta sui propri clienti e quindi minacciare di colpire anche i piccoli investitori.

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Chi paga la tassa?

Solo le persone fisiche con un conto titoli non devono pagare l’imposta sui titoli. A differenza dell’imposta abolita, anche le società, le altre entità giuridiche e le strutture giuridiche sono soggette a imposta. Ma i conti azionari detenuti da banche, compagnie assicurative e intermediari per proprio conto sono esenti.

Per i residenti belgi, i conti titoli presso istituzioni finanziarie belghe ed estere sono soggetti a tassazione. Per i non residenti, i conti titoli presso istituti finanziari belgi sono soggetti a tassazione, a meno che il trattato sulla doppia imposizione del loro paese non conferisca al Belgio l’autorità di tassare i beni nel paese di residenza.

Il numero dei titolari di conti titoli è irrilevante. Se un conto azionario da 1,5 milioni di euro ha due titolari, l’imposta è dovuta, anche se ogni proprietario detiene solo 750.000 euro.

Una tassa dello 0,15% si applica al valore totale del conto di trading. L’investitore con un conto azionario paga 1,5 milioni di euro di tasse pari a 2.250 euro. Esiste una condizione speciale che impedisce che un valore di conto corrente di poco più di 1 milione di euro scenda al di sotto di tale importo al netto delle imposte.

L’imposta sui titoli dovrebbe generare 430 milioni di euro l’anno a velocità vertiginosa. L’imposta annullata, in vigore da due anni, ha raccolto complessivamente 473 milioni. Di questi, il 90% è stato raccolto tramite istituti finanziari e il resto tramite dichiarazioni di persone fisiche. Nel 2019, 7.304 persone fisiche hanno fatto un annuncio e nel 2020 erano ancora 5.456.

430 milioni

L’imposta sui titoli dovrebbe generare 430 milioni di euro all’anno. Il governo descrive l’imposta come il più grande aumento delle tasse per il 2022, sebbene l’imposta debba essere pagata anche nel 2021.

Come e quando vengono riscosse le tasse?

Gli istituti finanziari belgi devono trattenere l’imposta e trasferirla alle autorità fiscali entro e non oltre il 20 dicembre. La maggior parte delle banche, degli intermediari e dei gestori patrimoniali informa i clienti di un conto imponibile a ottobre e della riscossione delle imposte a novembre.

Le istituzioni finanziarie straniere non sono obbligate a riscuotere e versare le tasse. In caso contrario, i loro clienti belgi devono presentare una dichiarazione e pagare l’imposta.

È possibile evadere le tasse?

Le banche non sono autorizzate a prendere in considerazione tali frazionamenti o trasferimenti. Devono riscuotere l’imposta come se queste operazioni non fossero avvenute. Ci sono eccezioni in caso di morte o divorzio.

La legge prevede anche una disposizione generale antiabuso per rendere più difficile l’evasione fiscale. Supponiamo che un investitore divida un conto titoli da 1,5 milioni di euro presso la banca A in due conti da 750.000 euro ciascuno nella banca A e nella banca B, dovrà quindi dimostrare che la divisione non ha lo scopo di eludere l’imposta. Discussioni minacciose molto difficili tra contribuenti, banche e autorità fiscali.

Gli investitori modificano il loro comportamento?

La maggior parte delle istituzioni finanziarie vede cambiamenti scarsi o nulli. Si riferiscono, tra l’altro, a disposizioni antiabuso.

“Non abbiamo l’impressione che si verifichino molti cambiamenti di portafoglio a causa della tassa”, afferma KBC. ING inoltre non rileva modifiche al portafoglio o tentativi di elusione dell’imposta. Puilaetco vede poche divisioni di account e osserva: “La divisione di account potrebbe compromettere il rendimento del portafoglio e/o aumentare i costi di gestione”.

Presso l’intermediazione di Leo Stevens & Cie, un piccolo gruppo di clienti adegua il proprio comportamento. Per un numero limitato di clienti, l’imposta è stata la ragione per donare (una parte del) loro portafoglio di investimenti ai propri figli e/o nipoti. A volte vediamo che i clienti che sono appena al di sotto del limite di 1 milione di euro trattengono depositi aggiuntivi per evitare che il loro conto superi tale importo.

Gli istituti finanziari trasferiscono ai clienti le tasse sui prodotti Branch 23?

AG Insurance, la più grande compagnia assicurativa belga, non ha ancora preso alcuna decisione. “C’è ancora incertezza sulla portata della tassa”. KBC ha annunciato che non intende passare l’imposta. ING non vende i suoi prodotti Branch 23, ma fa riferimento alle compagnie assicurative con cui collabora. Alcune compagnie di assicurazione trattengono le tasse, quindi non dobbiamo fare nulla. Le altre compagnie di assicurazione non trattengono l’imposta. Quindi ING lo farà sulla base dei dati che riceviamo da tali compagnie assicurative.

La Corte Costituzionale abolirà nuovamente la tassa?

Portus, società di investimento Gino Coorevits, in particolare attraverso disposizioni antiabuso. Indica che la conversione in azioni nominative è necessaria per poter esercitare il diritto di voto doppio nell’assemblea generale della società. Alcuni grandi investitori affermano che le banche addebitano commissioni sui conti di intermediazione, quindi le azioni quotate sono più economiche. Anche GBL ha presentato una petizione, ma la holding della famiglia Frère non è disposta a fornire ulteriori spiegazioni.


Se la Corte Costituzionale abolisse anche questa tassa, ci sarebbe solo una soluzione in bianco e nero: un’imposta sul patrimonio o nessuna imposta sul patrimonio.

Anton van Zantbeck

Chiamate finanziarie: streaming

L’Unione degli investitori fiamminghi afferma che la tassa tratta gli investitori in modo diseguale. Il denaro viene solitamente tenuto in un conto di risparmio presso una banca e spesso in un conto titoli presso altre piattaforme. Il primo non è soggetto a tassazione, il secondo sì. Anche la federazione francofona e la società di investimento europea NXMH chiedono l’abolizione della tassa.

“La mia sensazione interna è che la Corte costituzionale accetterà almeno una petizione”, afferma Werner Heifert, un avvocato fiscale con AKD Benelux Lawyers. “La corte deve decidere se il diverso trattamento è proporzionato e lecito, ma non può annullare l’intera legge. La questione è quale conclusione il governo trarrà dalla sentenza. Può riformare (modificare) la legge”.

Anton van Zantbeck, un avvocato tributarista di Rivus, si aspetta che l’imposta sui titoli passi una revisione della corte costituzionale. Questa volta il governo ha adottato un approccio più intelligente. Questa è puramente una tassa di abbonamento e il riferimento ai ricchi è stato omesso dalla nota esplicativa. Se la Corte Costituzionale abolisse anche questa tassa, ci sarebbe solo una soluzione in bianco e nero: un’imposta sul patrimonio o nessuna imposta sul patrimonio. La prima opzione significa che il governo preleva e tassa l’intero bene.